Бухгалтерский учет на маркетплейсах — это важный и трудоёмкий процесс, который требует от продавца определённых знаний и навыков. При соблюдении рекомендаций, перечисленных ниже, вы сможете вести бухучёт эффективно и получать достоверную информацию о финансовом состоянии вашего бизнеса.
Особенности бухгалтерии на маркетплейсах
Ведение бухгалтерского учёта на маркетплейсах имеет ряд особенностей, обусловленных спецификой работы этих торговых площадок. К ним относятся:
- Длительный период между операциями. На маркетплейсах процесс поступления средств не может происходить мгновенно. От момента оформления заказа до продажи может пройти значительный промежуток времени, например, если товар не выкупили сразу и он вернулся на склад.
- Многоэтапность. При ведении бухгалтерского учёта на маркетплейсах продавец должен учитывать множество факторов, таких как транспортировка товаров, комиссии и штрафы маркетплейса, себестоимость продукции и т. д.
- Сложная отчётность. Еженедельно, раз в две недели или в месяц онлайн-платформы предоставляют продавцам отчёты о реализации товаров, в которых содержится вся важная информация о прибыли. Однако из-за сложности формата продавцу приходится тратить много времени на изучение разнообразных файлов и статистик, чтобы разобраться с цифрами.
Рекомендации по ведению бухгалтерии на маркетплейсах
Чтобы вести бух учёт на маркетплейсах эффективно, необходимо предпринять следующие шаги:
- Откройте отдельный счёт. Перед стартом продаж на маркетплейсах позаботьтесь о наличии отдельного банковского счёта и создании бухгалтерских категорий, связанных с вашей деятельностью. Это поможет вам чётко отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса.
- Определите свои налоговые обязательства. В зависимости от выбранного вами налогового статуса и вашего местоположения финансовые обязательства могут различаться. Убедитесь, что вы понимаете, какие налоги должны уплачивать, и контролируйте сроки оплат. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом или бухгалтером, специализирующимся на электронной коммерции.
- Оценивайте свою рентабельность. Помните, что комиссии маркетплейсов и другие затраты на площадках могут влиять на вашу рентабельность. Регулярно оценивайте свою финансовую производительность, анализируя отчёты и статистику, предоставляемые маркетплейсами, чтобы принимать взвешенные решения по улучшению вашего бизнеса.
- Подключите бухгалтерский сервис. Существует множество бухгалтерских программ, которые помогут вам при ведении бухгалтерского учёта на маркетплейсах. С их помощью можно автоматизировать многие процессы и уменьшить вероятность ошибок. Если чувствуете, что не справляетесь — не стесняйтесь обратиться за помощью к экспертам. Профессиональный бухгалтер возьмёт на себя часть обязанностей и поделится с вами ценными лайфхаками.
Дополнительные рекомендации
Кроме вышеперечисленных рекомендаций, можно дать следующие дополнительные советы :
- Используйте стандартные бухгалтерские проводки. Это позволит вам избежать ошибок и упростить процесс анализа финансовой информации.
- Создайте систему документооборота. Это поможет вам упорядочить хранение и обработку документов.
- Регулярно сверяйте данные бухгалтерского учёта с данными маркетплейса. Это позволит вам своевременно выявить и исправить ошибки.
Автоматизируйте продажи на маркетплейсах
Документы при торговле на маркетплейсе
Маркетплейсы ежемесячно формируют отчеты о продажах и отправляют их продавцам в личный кабинет. На многих площадках сопроводительные документы, такие как накладные на передачу товара или транспортные накладные, можно сформировать прямо в личном кабинете. Передача юридически значимых документов происходит у некоторых площадок через операторов электронного документооборота, у других — через собственный портал.
Основные документы
Продавецу при торговле на маркетплейсах понадобятся следующие документы:
- Отчет комиссионера о реализации — в нём указаны суммы и даты продаж.
- УПД или накладная и счет-фактура с размером комиссии — маркетплейсы работают на ОСНО, поэтому выделяют НДС в сумме комиссии. Продавец, который тоже применяет ОСНО, может принять этот НДС к вычету.
- Акт приемки товаров — этот документ подтверждает передачу товаров на склад маркетплейса.
Дополнительные документы
Маркетплейсы могут передавать и другие документы, которые могут понадобиться для аналитики или при нестыковках в учете продавца и площадки:
- Расшифровка отчета комиссионера о реализации — в этом документе подробно расписаны все продажи, совершенные через маркетплейс.
- Акт сверки расчетов между продавцом и маркетплейсом — этот документ позволяет проверить, что все расчеты между продавцом и маркетплейсом проведены правильно.
- Акт о расхождениях — этот документ оформляется в случае выявления несовпадений между данными продавца и маркетплейса.
Для удобства ведения бухгалтерского учета рекомендуется хранить все документы в электронном виде. Это позволит быстро и легко получать доступ к необходимой информации.
Автоматизация бухгалтерского учета по маркетплейсам
Автоматизация позволяет существенно сократить время и трудозатраты, связанные с ведением учёта. Существует множество программ и сервисов, которые могут помочь в этом.
Какие задачи можно автоматизировать:
- Ввод данных. Автоматизация позволяет автоматически заносить данные из отчётов маркетплейсов в бухгалтерскую программу.
- Формирование бухгалтерских документов. Автоматизация позволяет автоматически формировать бухгалтерские документы, такие как счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и другие.
- Ведение регистров бухгалтерского учёта. Автоматизация позволяет автоматически вести основные бухгалтерские регистры, такие как главная книга, журналы учёта продаж и покупок, учёта доходов и расходов.
- Формирование отчётности. Автоматизация позволяет автоматически формировать налоговую и бухгалтерскую отчётность.
Вот несколько популярных программ и сервисов для автоматизации бухгалтерского учёта на маркетплейсах:
- 1С:Бухгалтерия 8.3
- Контур.Бухгалтерия
- Мое дело
- Эльба
- Бизнес.Ру
Налоговый учет маркетплейсов
Налоговый учет на маркетплейсах для продавцов зависит от выбранного налогового режима. В России наиболее распространены 3 режима:
Индивидуальные предприниматели и самозанятые могут работать на НПД
- Основная система налогообложения (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Налог на профессиональный доход (НПД).
Патент для ИП для маркетплейсов
Патентная система налогообложения (ПСН) для онлайн-торговли не подходит. Если предприниматель работает на ПСН и хочет сотрудничать с маркетплейсами, ему необходимо совмещать ПСН с УСН. В этом случае деятельность от торговли должна проводиться через УСН отдельно от «патентной» деятельности.
ОСНО для маркетплейсов
ОСНО могут использовать как компании так и индивидуальные предприниматели. Компании оплачивают налог на прибыль, а ИП — НДФЛ.
При ОСНО компании и предприниматели платят следующие налоги по высоким ставкам:
- Налог на прибыль по ставке 20%
- Налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке от 10 до 20%
- Другие налоги, не связанные напрямую с продажами
Если при регистрации своего дела вы не подали заявку на использование УСН — налоговая автоматически зарегистрирует ООО или ИП на ОСНО.
В общем случае, при торговле через маркетплейс, не возникает никаких особенностей в налоговом учете. Для целей исчисления налога на прибыль и НДС необходимо своевременно получать отчеты агентов о реализации товаров покупателям.
Порядок получения отчетов
Самая распространенная и удобная периодичность получения отчетов — один раз в месяц по его итогам. При этом, отчеты должны быть предоставлены агентом в полном объеме и в срок, установленный договором между продавцом и агентом.
Дата дохода и начисления НДС
Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента. Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.
Пример налогового учета
Предположим, продавец заключил договор с маркетплейсом о реализации товаров. В отчете агента за декабрь 2023 года отражена реализация товаров на сумму 100 000 рублей. В этой сумме включен НДС в размере 20 000 рублей.
В декабре 2023 года продавец должен отразить в налоговом учете доход в размере 100 000 рублей и НДС в размере 20 000 рублей.
УСН для маркетплейсов
При упрощенной системе налогообложения (УСН) бухгалтерский учет ведется аналогично общей системе налогообложения (ОСНО), за исключением проводок по НДС.
При расчете налога доходом считается вся стоимость проданного товара, включая комиссию маркетплейса. Даже если маркетплейс удерживает вознаграждение сам и переводит выручку уже без него, продавец все равно должен учитывать комиссию в качестве дохода.
Расходы на УСН учитываются кассовым методом, то есть на момент поступления денег или их списания.
Пример. Предположим, продавец продает одежду на маркетплейсе. За месяц было продано товара на 500 000 рублей. Стоимость закупа составила 125 000 рублей. Упаковочные пакеты стоили 15 000 руб, затраты на внутреннюю рекламу 15 000 рублей. Комиссия маркетплейса составила 25% — 125 000 рублей.
При объекте налогообложения «доходы»
Налог рассчитывается с суммы продажи: 500 000 рублей * 6% = 30 000 рублей.
При объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Налог рассчитывается с суммы продажи, уменьшенной на величину расходов: (500 000 рублей — 125 000 рублей — 15 000 рублей — 15 000) * 15% = 51 750 рублей.
Как видно из приведенных расчетов для продавца выгодна налогообложение «Доходы 6%». А «доходы — расходы» стоит выбирать только если у вас много затратных статей, чтобы уменьшать налогооблагаемую сумму.
КУДИР
Независимо от выбранного налогового режима, продавец обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
В зависимости от системы налогообложения, в книге учета могут отражаться только доходы или доходы и расходы.
- Если налог платится с дохода, то в книге учета отражают только доходы. Например, при объекте налогообложения «доходы» на упрощенной системе налогообложения (УСН) в книге учета отражают только доходы от реализации товаров или услуг.
- Если в расчете налогооблагаемой базы учитывают как доход, так и расход, то в книге учета отражают все операции. Например, при объекте налогообложения «доходы минус расходы» на УСН в книге учета отражают доходы от реализации товаров или услуг, а также расходы, связанные с их производством или приобретением.
КУДиР должна быть заверена подписью продавца и печатью (при наличии). Ее необходимо представить в налоговую инспекцию вместе с декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
НПД для маркетплейсов
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, который доступен для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. НПД имеет ряд преимуществ, которые делают его привлекательным для продавцов на маркетплейсах.
- Простота ведения учета. При НПД не нужно вести бухгалтерский учет, достаточно вести книгу учета доходов и расходов.
- Низкая налоговая ставка. Ставка НПД для торговли составляет 4% от суммы дохода.
- Отсутствие отчетности в налоговую. При НПД не нужно сдавать декларации в налоговую инспекцию.
Недостатки НПД
- Ограничение по доходам. Максимальный годовой доход при НПД составляет 2,4 миллиона рублей.
- Невозможность применения налоговых вычетов. При НПД нельзя применять налоговые вычеты, такие как вычет на покупку автомобиля или вычет на покупку квартир
ИП на НПД на маркетплейсе
Индивидуальный предприниматель может работать при НПД, но на него тогда накладываются все ограничения, которые существуют для самозанятых.
